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7 Aspectos que la juntas directivas deben implementar en materia antifraude

7 Aspectos que la juntas directivas deben implementar en materia antifraude

La ACFE, el Instituto estadounidense de Contadores Públicos (AICPA) y el IIA, Instituto de Auditores Internos, promulgaron en 2008 un documento titulado ¨Managing the Business Risk of Fraud: A Practical Guide¨, cuya traducción el español sería ¨ Guía práctica para gestionar el riesgo de fraude de negocios¨. En el mismo se establecen los requisitos previos para establecer un programa antifraude idóneo para prevenir, disuadir, sancionar y remediar el fraude y delitos experimentados por la organización

 

El Órgano de Gobierno (La Junta Directiva o Directorio).

 

El Órgano de Gobierno, en materia antifraude, debe:

  • Entender y ser capaz de administrar adecuadamente los riesgos de fraude
  • Supervisar la evaluación de riesgos de fraude por medio de asegurar que el riesgo de fraude fue considerado como parte del plan estratégico y evaluación de riesgos. Esto debe abordarse en las periódicas reuniones del Órgano de Gobierno cuando se consideran los riesgos generales de la organización
  • Monitorear los informes gerenciales sobre riesgos, políticas y actividades de control, lo cual incluye obtener aseguramiento de que los controles son eficaces. El Órgano de Gobierno debería también establecer mecanismo para asegurar que está recibiendo apropiada y oportuna información de la Gerencia, empleados, auditores internos y externos y otras partes interesadas, respecto de la potencial ocurrencia de fraudes
  • Supervisar los controles internos establecidos por la Gerencia
  • Establecer el apropiado tono ético en la cumbre a través de la descripción de puesto del Gerente General, su reclutamiento, evaluación y planes de sucesión
  • Tener la habilidad de retener y compensar expertos externos según resulte necesario
  • Proveer a los auditores externos con evidencia respecto del involucramiento activo del Órgano de Gobierno y su preocupación respecto de la adecuada gestión de fraude.


Fuente:
Blogs Portafolio

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